Suis-je intéressé par le régime franchise en base de TVA en Espagne?
Comme vous l’avez peut-être lu dans la presse, il est possible qu’à partir de 2025, un régime de franchise en Base de TVA soit mis en place en Espagne, permettant aux entrepreneurs dont le chiffre d’affaires est inférieur à un certain seuil de choisir de ne pas facturer la TVA …
C’est depuis longtemps le souhait de nombreux indépendants, auto entrepreneur et micro entreprise et PME en Espagne.
Ne pas avoir à déclarer la TVA !
Ce serait formidable, n’est-ce pas ?
Oui, pour de nombreux petits entrepreneurs, ce serait formidable de ne pas avoir à payer la TVA, de ne pas avoir à gérer la paperasserie, le fardeau du paiement, l’exigence éventuelle de l’administration fiscale, de payer le report, etc.
Mais sont-ils vraiment intéressés ?
Si vous n’avez pas l’intention de payer davantage aux autorités fiscales parce que vous n’avez pas à subir ces tracasseries, nous ne voulons pas que vous soyez intéressés.
Faisons des chiffres pour voir si le régime d’exonération de la TVA vous intéresse ou non !
Voici trois exemples
Qu'est-ce que le régime de franchise en Base de TVA ?
Il s’agit d’un règlement européen sur la TVA
La législation européenne en matière de TVA permet aux pays qui le souhaitent d’adopter un régime de franchise en base de TVA afin que les entreprises et les auto entrepreneurs dont le chiffre d’affaires est inférieur à un certain seuil ne soient pas obligés de facturer la TVA.
Toutefois, ces entreprises et entrepreneurs n’ont pas le droit de déduire la TVA payée en amont et ne sont pas tenus de s’acquitter de l’auto-évaluation de la TVA.
Le régime de franchise en base de TVA est en place dans la plupart des pays européen.
La plupart des pays de l’UE ont mis en place un régime de franchise en base de TVA , avec différentes limites de vente.
A partir de 2025, il est prévu en Espagne que ces seuils ne dépassent pas 85 000 euros.
Bien que l’Espagne ne fasse pas partie de ces pays, les îles Canaries ont approuvé l’IGIC pour les entrepreneurs individuels dont le chiffre d’affaires est inférieur à 30 000 euros.
Le régime de la franchise en base de TVA vous intéresse?
Comme vous l’avez lu dans la presse, il est possible que l’Espagne finisse par approuver ce régime de TVA d’ici 2025 ou plus tard.
Dans ce cas, si, en tant qu’entrepreneur individuel, vous avez un chiffre d’affaires inférieur au seuil d’établissement, seriez-vous intéressé par le régime de la franchise ?
En attendant l’adoption de la loi, cela dépendra principalement de votre type de clientèle….
Le choix du régime de franchise en base de TVA dépend de vos clients
Pas de droit à déduction de la TVA
Si la majorité de vos clients sont des particuliers ou des entités qui n’ont pas droit à la déduction de la TVA en amont (c’est-à-dire s’ils agissent en tant que consommateurs finaux), il peut être intéressant pour vous d’utiliser le régime d’exonération.
Dans ce cas :
- Après être entré dans le régime, vous pouvez généralement continuer à fournir vos services à ces clients pour le même montant total que lorsque vous les avez facturés avec la TVA (sans modifier le coût), mais cette fois vous conserverez l’intégralité du montant perçu.
- En revanche, comme vos services seront exonérés de TVA, vous ne pourrez pas déduire la TVA en amont.
Toutefois, si vous facturez actuellement plus de TVA que vous n’en supportez réellement (ce qui est le plus souvent le cas), vous avez tout à y gagner.
Droit à la déduction de la TVA
Toutefois, si la majorité de vos clients sont d’autres entrepreneurs qui peuvent déduire la TVA, le recours au régime d’exonération sera généralement une mauvaise option :
- Vos clients vous demanderont, puisque leurs ventes seront exonérées, de déduire la TVA que vous leur facturiez auparavant. Contrairement à ce qui se passe lorsque vos clients sont des particuliers, lorsqu’il s’agit d’entreprises, si vous ne déduisez pas la TVA, ils supporteront un coût plus élevé.
- En déduisant la TVA en aval et en ne déduisant pas la TVA en amont, vous serez perdant.
3 exemples de franchise en base de TVA
Vous êtes entrepreneur et vous réalisez un chiffre d’affaires annuel de 50.000 euros (TVA en sus) avec des dépenses de 10 000 euros (TVA en sus) – votre revenu net annuel est de 40.000 euros.
Si l’Espagne approuve un régime de franchise en base de TVA avec un seuil de 85.000 euros, voyez quel sera votre revenu net dans le cadre du régime de franchise si vous
- Tous vos clients sont des particuliers (option 1)
- si vous êtes tous des entrepreneurs ayant le droit de déduire la TVA (option 2)
- si votre chiffre d’affaires est réparti à 50/50 entre entreprises et particuliers (option 3) :
| Concepte | Option 1 | Option 2 | Option 3 |
| Recettes | 60.500 | 50.000 | 55.250 |
| Frais | 12.100 | 12.100 | 11.050 |
| Performance | 48.400 | 37.900 | 44.200 |
Si la plupart de vos ventes proviennent de particuliers, vous serez probablement mieux loti dans le cadre du système de franchise.
En revanche, s’il s’agit d’entreprises et que vous devez déduire la TVA du montant de vos ventes, cela n’en vaut pas la peine.
