PRÊT, LEASING OU LOCATION ?
De nombreuses entreprises vous interrogent sur la meilleure façon de financer l’achat de véhicules ; sont-elles intéressées par le leasing ou est-il préférable de recourir à un prêt traditionnel ou au leasing ?
Quelle est la meilleure solution : leasing ou location ?
Un contrat de leasing est généralement plus flexible et permet d’acquérir le bien à la fin du contrat, tandis qu’un contrat de location offre une plus grande simplicité et la possibilité d’inclure des services supplémentaires dans le paiement mensuel.
En outre, le crédit-bail peut impliquer un investissement initial plus élevé et une plus grande responsabilité pour l’entretien du bien, alors que la location inclut généralement des services d’entretien et de réparation dans le contrat.
Enfin, le crédit-bail peut offrir des avantages fiscaux car il est considéré comme un investissement, alors que la location est plutôt considérée comme une dépense d’exploitation.
Supposons que vous soyez un entrepreneur et que vous ayez besoin d’un véhicule pour votre entreprise. C’est là que deux options populaires entrent en jeu : la location et le crédit-bail.
Le leasing revient à louer une voiture à long terme : vous payez une redevance mensuelle et l’entreprise prend en charge tous les coûts liés au véhicule, tels que l’assurance, l’entretien et les réparations.
En revanche, le leasing s’apparente davantage à un prêt à long terme : à la fin du contrat, vous avez la possibilité d’acheter le véhicule pour une valeur résiduelle.
Les deux options ont leurs avantages et leurs inconvénients, et il est important de comprendre laquelle correspond le mieux à vos besoins et à votre budget.
Imaginez que vous décidiez d’opter pour le leasing pour votre entreprise.
Cela signifie que vous n’avez pas à vous soucier des problèmes imprévus qui peuvent survenir avec le véhicule, car la société de leasing s’occupe de tout.
D’autre part, si vous optez pour le leasing, vous aurez la possibilité d’acheter le véhicule à la fin du contrat pour une valeur fixée à l’avance.
Il est important de garder à l’esprit que dans le cas du leasing, vous devrez décider, à la fin du contrat, si vous souhaitez conserver le véhicule ou le restituer.
En résumé, tant le crédit-bail que la location sont des options intéressantes pour obtenir un véhicule pour votre entreprise, chacune ayant ses propres caractéristiques et avantages.
Le crédit-bail vous offre la commodité et la tranquillité d’esprit de ne pas avoir à vous soucier de dépenses supplémentaires, tandis que la location vous donne la possibilité d’acheter le véhicule à la fin du contrat.
Avant de prendre une décision, il est essentiel d’analyser vos besoins et d’évaluer laquelle de ces options convient le mieux à votre situation particulière.
PRÊT OU CRÉDIT-BAIL ?
Prêt
Aspects financiers du prêt
L’option la plus simple est le prêt : la banque met l’argent à la disposition de l’entreprise pour payer le concessionnaire, qui émettra la facture correspondante.
Si l’entreprise exerce une activité pour laquelle la TVA est déductible, il est conseillé de financer le prix hors TVA, car elle pourra récupérer la taxe dans ses déclarations régulières.
La banque déclarera cette opération à la Centrale des crédits (CIRBE), de sorte que cet endettement sera « visible » pour les autres institutions financières.
Comptabilité des prêts
Les véhicules acquis figureront au bilan en tant qu’immobilisations corporelles pour leur prix d’acquisition (leur contrepartie au passif sera la dette auprès de la banque). Et sur le plan fiscal, les intérêts de l’emprunt et l’amortissement comptable seront déductibles.
Si l’entreprise est de petite taille (en général, si elle a réalisé l’année précédente un chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros), elle peut également appliquer des incitants fiscaux : elle peut accélérer l’amortissement ou même appliquer la liberté d’amortissement pour la création d’emplois (dans ce dernier cas, à condition qu’elle augmente ses effectifs dans les conditions prévues par la loi).
Le crédit-bail
Différences et similitudes
Avec le leasing, l’entreprise n’est pas légalement propriétaire du véhicule : celui-ci appartient à la société de leasing, qui le loue en échange d’une mensualité majorée de la TVA.
Pour devenir légalement propriétaire, l’entreprise doit lever l’option d’achat attachée au contrat de location et payer la valeur résiduelle du véhicule (qui est généralement une redevance supplémentaire).
Cependant, en termes comptables et économiques, le leasing est pratiquement identique à un prêt : le véhicule apparaîtra dans le bilan comme une immobilisation corporelle (et la dette apparaîtra au passif). La banque déclarera également la dette au CIRBE.
Sur le plan comptable, ce sont les conditions économiques de l’opération qui priment :
Lors de l’acquisition d’actifs, votre entreprise a souvent recours au crédit-bail. Cependant, si vous êtes une petite entreprise, savez-vous que dans certains cas, il peut être plus pratique de contracter un prêt ?
QUEL EST LE FINANCEMENT LE PLUS INTÉRESSANT ?
Régime de crédit-bail
Lorsque votre entreprise a besoin d’acquérir un bien et de financer son achat, vous vous tournez toujours vers le leasing en raison des avantages fiscaux qu’il offre.
Cette forme de financement vous permet d’amortir plus rapidement le bien et donc de différer son imposition à l’impôt des sociétés, ce qui vous permet de réaliser des économies financières. En général :
D’une part, comme pour les prêts, votre entreprise peut déduire la part d’intérêt des versements de leasing en tant que dépense.
D’autre part, vous pouvez déduire la part de recouvrement des coûts (c’est-à-dire le remboursement du principal), dans la limite de trois fois le taux d’amortissement maximal du bien.
Cette limite est le double du coefficient d’amortissement maximal dans le cas des entreprises qui ne sont pas de petite taille.
Amortissement accéléré pour les PME
Mais n’agissez pas par inertie : vérifiez pour chaque bien s’il est vraiment dans votre intérêt de le financer par leasing ou s’il est préférable de contracter un emprunt.
En cas d’acquisition de nouveaux biens, le « double amortissement » (qui permet d’appliquer le taux d’amortissement maximal des tableaux multiplié par 2) peut s’avérer plus avantageux que le leasing.
En fonction de la durée de remboursement.
En général, le « double amortissement » sera plus avantageux dans le cas de nouveaux biens qui, lorsque l’incitant est appliqué, seront fiscalement amortis avant la fin de la durée du leasing.
Ainsi, plus le taux d’amortissement du bien est élevé et plus le délai de remboursement de l’argent prêté par la banque est long, plus il est probable qu’un prêt soit plus avantageux qu’un crédit-bail.
Ejemplo préstamo o leasing
Véhicules
Votre petite entreprise achète des véhicules neufs pour 200.000 euros avec un coefficient d’amortissement maximum de 16%.
Voyez quel amortissement fiscal vous pourrez déduire chaque année et ce que vous ne devrez pas payer au titre de l’impôt sur les sociétés si vous financez l’achat à un taux d’intérêt de 6 % sur une période de cinq ans :
| Año | ‘Leasing’ | Prêt (Amortización x 2) | ||
| Amortiz. fiscal | Économies d’impôts 25% | Amortiz. fiscal | Économies d’impôts 25% | |
| 1 | 35.361 (1) | 8.840 | 64.000 (2) | 16.000 |
| 2 | 37.542 | 9.386 | 64.000 | 16.000 |
| 3 | 39.857 | 9.964 | 64.000 | 16.000 |
| 4 | 42.315 | 10.579 | 8.000 | 2.000 |
| 5 | 44.925 | 11.231 | – | – |
Dans ce cas, l’amortissement fiscal coïncide avec la récupération des coûts. Dans le cas d’un leasing, l’amortissement fiscal correspond au montant le plus bas entre la récupération des coûts et trois fois l’amortissement maximal du tableau.
200 000 x 16 % x 2.
Economies financières
Dans ce cas précis, financer l’achat des véhicules par un prêt « normal » et pouvoir ainsi appliquer le double amortissement PME (au lieu du schéma de leasing) signifie un amortissement plus élevé des actifs et une économie financière plus importante de 2.521 euros (calculée à un taux de 6%), ce qui rend le recours à un prêt plus avantageux.
Avant de recourir au crédit-bail, vérifiez si, en contractant un prêt et en appliquant le double amortissement PME, vous ne pouvez pas amortir le bien plus rapidement qu’en recourant au crédit-bail. Cela vous permettra de réaliser des économies financières plus importantes.
