Savez-vous que si vous êtes indépendant, vous avez droit à une déduction pour investissement ?
Il existe une déduction pour les indépendants, qui est assez inconnue. Il s’agit de la déduction pour investissement dans des machines ou de nouveaux actifs que vous achetez.
En remplissant une série d’exigences, si les fichues exigences, vous pouvez appliquer une réduction de 5 % sur votre déclaration de revenus (IRPF).
Dans les lignes de cet article, nous allons développer cela un peu plus et voir quand il est avantageux d’investir dans de nouvelles machines et de maximiser sa déduction.
Déduction pour investissement dans de nouveaux actifs
Déduction de 5 % sur le revenu
Si vous êtes un entrepreneur individuel ou indépendant en régime d’estimation directe, vous pouvez généralement bénéficier d’une déduction dans votre impôt sur le revenu des personnes physiques de 5 % de vos investissements dans de nouveaux éléments d’immobilisations corporelles ou des investissements immobiliers que vous achetez pour votre activité économique.
Par exemple :
- Vous pouvez bénéficier de cette déduction si vous êtes un dentiste qui achète un nouveau fauteuil ophtalmologique pour votre consultation ou qui achète un local (immobilisations matérielles).
- De même, vous pouvez également appliquer la déduction si vous exercez une activité économique de location de biens immobiliers (avec un travailleur à temps plein) et achetez un logement ou un local pour cette activité.
Base de la déduction pour investissement
Cependant, n’oubliez pas que si le montant de l’investissement est élevé par rapport aux revenus nets de l’activité, la base de cette déduction peut être limitée :
- Plus précisément, la base de déduction ne peut pas dépasser l’assiette imposable générale positive de l’impôt sur le revenu des personnes physiques qui correspond aux rendements nets de l’activité que vous obtenez entre l’année d’investissement et l’année précédente.
- Si l’investissement dépasse cette limite, l’excédent n’a pas droit à l’incitation.
En outre, si vous avez déjà bénéficié de la déduction au cours de l’année précédente, vous ne pourrez pas recompter la partie de la base imposable de cette période sur laquelle vous avez déjà appliqué la déduction.
Accumulation de la déduction pour investissement
Comme indiqué, au cours d’un même exercice, les rendements nets de cet exercice et ceux de l’exercice précédent peuvent être « investis » dans l’acquisition de nouveaux actifs.
Toutefois , la loi n’exige pas que ces revenus soient affectés à des actifs différents , il est doncit qu’ils peuvent être cumulés et affectés au même bien .
Ainsi, par exemple, vous pourriez accumuler les rendements nets de 2024 (ceux que vous n’avez pas affectés à faire des investissements au cours de cette année) et ceux que vous obtiendrez en 2025 et en faire un investissement important en 2025.
Meilleur moment pour investir
Compte tenu de cette possibilité d' »accumuler » les rendements de deux ans pour réaliser de nouveaux investissements, essayez de maximiser la déduction applicable : si vous allez effectuer un investissement d’un montant important, faites-le dans un exercice qui permet à la base de déduction d’être aussi élevée que possible.
Exemple de déduction pour investissement
Acheter un nouveau local
Son entreprise se porte bien, il envisage donc d’acquérir un nouveau local en propriété (ce qui lui donnera droit à la déduction).
Eh bien, si la valeur d’acquisition du local est de 200 000 euros et que vous prévoyez de recevoir les clés à la fin de cette année, vérifiez s’il est préférable de l’acquérir fin 2025 ou d’attendre le début de 2026.
Le cas échéant, vous prévoyez que l’assiette imposable de l’impôt sur le revenu des personnes physiques correspondant aux revenus de l’activité en 2024, 2025 et 2026 soit de 50 000, 90 000 et 120 000 euros, respectivement.
Quelle est l’année optimale pour investir
Si vous ne prévoyez pas de faire d’autres investissements en 2026, attendre cette année-là pour acquérir le local vous permet de bénéficier d’une déduction plus importante (3 000 euros) :
| Concept | Investir en 2025 | Investir en 2026 |
| Base de déduction | 140.000 (1) | 200.000 (2) |
| Déduction 5% | 7.000 | 10.000 |
(1) En 2025, la base de déduction est limitée par la somme des bases imposables de 2024 et 2025 : 50 000 + 90 000 = 140 000.
(2) En 2026, la somme des bases imposables de 2025 et 2026 est de 210 000 (90 000 + 120 000), de sorte que la base de déduction est la totalité de l’investissement réalisé (200 000).
Veuillez noter que la base de cette déduction est limitée par l’assiette globale correspondant aux rendements nets de l’année d’investissement et de l’année précédente.
Planifiez l’année au cours de laquelle vous allez faire vos investissements pour maximiser cette incitation.
