Déduction de l’impôt des personnes physiques pour l’achat d’une voiture électrique en 2024
Dans cet article, nous examinerons les avantages fiscaux de la déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les voitures électriques, ainsi que les exigences et les conditions nécessaires à l’application de cette déduction.
Nous découvrirons comment l’achat d’une voiture électrique peut présenter des avantages économiques et environnementaux pour les contribuables.
Avantages fiscaux de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les voitures électriques
Déduction pour l’achat d’une voiture électrique
Quels sont les véhicules électriques qui bénéficient de la déduction ?
Le véhicule doit être considéré comme un véhicule électrique selon la définition établie par l’administration fiscale.
N’oubliez pas que depuis l’année dernière (2023), une nouvelle déduction IRPF est applicable pour l’achat de l’une des voitures suivantes:
- Voitures particulières ou voitures purement électriques (BEV), à autonomie étendue (EREV), à pile à combustible (FCV), hybrides à pile à combustible (FCHV) ou hybrides rechargeables (PHEV).
- Les quadricycles et certaines motocyclettes alimentés exclusivement par des moteurs électriques et homologués en tant que voitures électriques.
Les modèles de voitures électriques doivent répondre aux exigences établies par la loi dans chaque cas et être inclus dans la base de voitures électriques éligibles au programme MOVES de l’Institut pour la diversification et l’économie d’énergie (IDAE) : https://coches.idae.es .
Montant de la déduction
Si vous achetez l’une de ces voitures électriques, vous bénéficierez d’une déduction de 15 % de sa valeur d’acquisition, y compris les frais et les taxes inhérents à l’achat et en déduisant les subventions reçues pour l’achat. La base maximale de déduction est de 20 000 euros, de sorte que la déduction applicable sur le quota IRPF peut atteindre 3 000 euros (20 000 x 15 %).
Combien de temps ai-je pour acheter une voiture électrique ?
En revanche, il faut tenir compte des délais suivants :
- Le véhicule doit être acheté entre le 30 juin 2023 et le 31 décembre 2024.
- La déduction est applicable dans l’IRPF de l’année de l’immatriculation, qui doit avoir lieu avant le 31 décembre 2024.
Exemple de déduction
En 2024, vous achetez et immatriculez un véhicule électrique :
Concept | Valeur d’acquisition du véhicule | ||
15.000 | 35.000 | 50.000 | |
Base de déduction | 15.000 | 20.000 | 20.000 |
Déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques 2024 (15%) | 2.250 | 3.000 | 3.000 |
Conditions d'application de la déduction IRPF pour l'achat d'une voiture électrique
Pour pouvoir appliquer la déduction du % de l’impôt des personnes physiques sur l’achat d’une voiture électrique, il est nécessaire de respecter certaines exigences et conditions établies par la réglementation en vigueur.
La voiture doit être neuve
Neuve et non utilisée pour une activité économique
En plus des conditions temporaires susmentionnées, il est nécessaire de :
- Le véhicule acheté doit être neuf (la prime ne s’applique pas à une voiture électrique d’occasion).
- Et il ne doit pas être utilisé pour une activité économique. Si, après avoir acquis le véhicule et appliqué la déduction, vous commencez à l’utiliser dans le cadre d’une activité, vous devez restituer la déduction.
Plafond de prix
Enfin, le prix de vente hors TVA du véhicule acheté ne doit pas dépasser le montant maximal fixé dans le programme d’aide à la mobilité électrique MOVES III :
- 45 000 euros pour les voitures particulières BEV, EREV ou PHEV (53 000 euros pour une voiture électrique BEV à 8 places).
- 10 000 euros pour les motos.
- Pas de limite de prix pour les FCV, FCHV et quadricycles.
Déduction au cours d'années différentes
Il est possible d’obtenir une autre déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au cours d’autres années si vous effectuez des versements anticipés pour l’achat de la voiture électrique.
Paiements anticipés
Parallèlement à la déduction pour achat, une déduction facultative (de 15 % et avec la même base maximale) a été approuvée, également applicable sur la valeur totale de l’achat, qui permet d’appliquer l’incitation l’année où les versements sont effectués pour l’achat futur du véhicule.
À cette fin, ces acomptes doivent représenter au moins 25 % de la valeur d’acquisition, le reste devant être payé au cours des deux années suivantes.
En outre, le véhicule doit être immatriculé avant la fin de cette période.
Exemple 2
Si vous avez commandé une voiture électrique d’une valeur d’achat de ¤40.000 auprès de votre concessionnaire à la fin de 2023, il est très probable que vous ne l’aurez pas reçue avant 2024.
Dans ce cas, si vous avez versé en 2023 un acompte d’au moins 10 000 ¤ (25 % de la valeur de la voiture), lorsque vous déposerez votre déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour cette année, vous aurez également droit à la déduction et vous pourrez appliquer la déduction maximale de 3 000 ¤.
Déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les bornes de recharge des voitures électriques
Déduction de 15% pour les points de recharge des voitures électriques
Recharge
Depuis le milieu de l’année dernière, une nouvelle déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est également applicable pour l’installation de systèmes de recharge de batteries pour voitures électriques, ce qui vise également à encourager l’utilisation de voitures électriques et à contribuer à l’amélioration de l’environnement [LIRPF, D.A. 58.3].
Montant
Si vous réalisez l’un de ces investissements, vous bénéficierez d’une déduction de 15 % du total des coûts que vous supportez (tels que l’investissement en équipements et matériaux, les dépenses pour son installation et les travaux nécessaires à son développement).
Toutefois, comme pour la déduction pour l’achat de voitures électriques, vous devrez déduire les montants subventionnés par des programmes d’aide publique.
La base maximale de déduction annuelle est de 4 000 euros, de sorte que la déduction annuelle applicable à l’impôt sur le revenu des personnes physiques peut atteindre 600 euros (4 000 x 15 %).
Conditions pour pouvoir déduire l’IRPF pour l’installation d’une borne de recharge pour voitures électriques
Aspects temporaires
En principe, vous pourrez appliquer cette déduction dans l’IRPF de l’année d’achèvement de l’installation, qui ne peut être postérieure à 2024. Toutefois, si vous avez engagé des dépenses avant le 31 décembre 2024 et que l’installation est achevée plus tard, vous pourrez bénéficier de l’incitant pour les montants payés jusqu’en 2024. Les montants payés en 2025 ne sont plus éligibles à la déduction.
Exemple d’application
Vous commencez les travaux à la fin de l’année 2024 et effectuez un premier versement de 1 000 ¤. Si l’installation est achevée en 2025, vous pourrez appliquer une déduction de 150 euros (1.000 x 15%) dans l’IRPF de 2024.
Dans ce cas, pour maximiser la déduction, effectuez les versements complémentaires avant le 31 décembre 2024.
Ainsi, par exemple, si vous versez 1 000 euros supplémentaires (2 000 au total), votre déduction passera à 300 euros.
Autres conditions
D’autres conditions doivent être remplies pour pouvoir appliquer cette mesure d’incitation à l’impôt sur le revenu des personnes physiques :
- L’installation doit disposer des autorisations et permis prévus par la loi.
- Le point de recharge ne peut être utilisé pour aucune activité économique.
- Les paiements doivent être effectués par carte de crédit ou de débit, virement, chèque nominatif ou virement bancaire. Les paiements en espèces ne sont pas éligibles à l’incitation.
- L’installation doit être réalisée dans un logement dont vous êtes propriétaire.
Deux installations de recharge électrique ?
Déduction annuelle
Le règlement établit que la base maximale de déduction (4 000 euros) est annuelle et ne dit rien sur le nombre d’installations qui peuvent être réalisées.
Par conséquent, on peut comprendre que si deux installations sont réalisées (par exemple, dans la résidence principale et dans la résidence secondaire) au cours de deux années différentes, la déduction peut être appliquée aux deux.
Exemple d’application
En 2023, vous réalisez une installation de 3.000 euros dans votre résidence principale, et en 2024, vous réalisez une nouvelle installation dans votre résidence secondaire, pour le même montant :
Concept | 2023 | 2024 |
Frais du chantier | 3.000 | 3.000 |
Base de déduction | 3.000 | 3.000 |
Déduction 15% | 450 | 450 |
Deduction total | 900 | |
PLAN MOVES III
Imposition des revenus des personnes physiques dans le cadre du plan Moves 3
Le plan Moves III prévoit des incitants, par le biais de subventions, pour l’achat d’une voiture électrique, entre autres, ainsi que pour l’installation de points de recharge [RD 266/2021]. En principe, ce programme sera en vigueur jusqu’au 31 juillet 2024 [RD 821/2023]. Si vous bénéficiez de l’une de ces subventions :
- Vous devrez la déclarer comme plus-value dans la base générale de l’IRPF. Vous devez la calculer l’année de sa réception (indépendamment de la date de la demande ou de l’octroi).
- Comme indiqué ci-dessus, déduisez le montant de ces subventions de la base de déduction à laquelle vous avez droit dans le cadre de l’IRPF pour les investissements réalisés.
L’installation de bornes de recharge pour voitures électriques donne droit à une déduction de 15 % du coût total de l’installation, hors subventions. Dans ce cas, la base de déduction annuelle maximale est de 4.000 euros.
Notre avis sur la déduction de l'impôt des personnes physiques pour l'achat d'une voiture électrique
La déduction de l’IRPF pour l’achat d’une voiture électrique n’est pas une aide directe, on ne vous donne pas de l’argent pour l’achat d’une voiture électrique. La déduction se fait dans l’impôt sur le revenu, c’est-à-dire l’année suivante, et il n’est pas certain qu’elle vous affecte.
N’oubliez pas que déduire signifie diminuer le montant de l’impôt à payer.
En d’autres termes, la déduction est soustraite du total de l’impôt à payer, mais que se passe-t-il s’il n’y a rien à payer dans l’impôt sur le revenu ? Eh bien, ils ne vous aident pas du tout parce que la déduction est soit l’un, soit l’autre.
De plus, les statistiques montrent que les ventes de voitures électriques sont concentrées dans les grandes villes pour les petits trajets.
Les réglementations européennes exigent qu’il y ait une borne de recharge sur les autoroutes tous les 60 km et nous sommes à des années-lumière de cela en Espagne.
Les Pays-Bas vendent beaucoup de voitures électriques, mais c’est parce que c’est un petit pays et que l’Espagne est un pays relativement grand.
À notre avis, la voiture électrique est encore chère et la déduction est insuffisante, elle n’est pas accessible à la classe moyenne et ne résout pas le problème de la mobilité sur les longues distances.
