Déclaration des crypto-monnaies en Espagne : ce qu’il faut savoir à partir de 2024.
Qui est tenu de déclarer les crypto-monnaies en Espagne?
A partir du 1er janvier 2024, les résident fiscal en Espagne détenteurs et gestionnaires de monnaies virtuelles devront déclarer leurs transactions au Trésor public. Ce guide précise qui est soumis à cette obligation et quelles sont les procédures à suivre pour effectuer leurs déclarations.
Obligation de déclarer les crypto-monnaies en 2024
Les particuliers et les entités résidant en Espagne, ainsi que les établissements permanents sur le territoire espagnol d’entités étrangères, sont tenus de déclarer les crypto-monnaies. Cela inclut les personnes qui fournissent des services d’échange entre les monnaies virtuelles et les monnaies fiduciaires, qui servent d’intermédiaires dans ces transactions ou qui gèrent des clés cryptographiques privées.
La déclaration doit couvrir les transactions impliquant l’acquisition, la transmission, l’échange et le transfert de monnaies virtuelles, ainsi que les recettes et les paiements effectués avec des crypto-monnaies. Les informations relatives au solde doivent inclure des détails tels que le type de monnaie virtuelle, le nombre d’unités au 31 décembre et leur évaluation en euros.
Les premières déclarations de crypto-monnaies doivent être soumises à partir du 1er janvier 2024, couvrant les transactions effectuées à partir du 25 avril 2023.
Déclaration des transactions en monnaies virtuelles
Ils seront tenus de déposer une déclaration annuelle d’informations sur les transactions impliquant l’acquisition, la transmission, l’échange et le transfert de monnaies virtuelles :
– Personnes physiques et entités résidant en Espagne.
– Établissements permanents sur le territoire espagnol d’entités étrangères qui fournissent des services d’échange entre monnaies virtuelles.
Les informations requises comprennent le nom complet, l’adresse, le numéro de TVA, le type de monnaie virtuelle et la date de la transaction. Le type d’unités de monnaies virtuelles impliquées et leur valeur en euros doivent également être précisés.
Exceptions à la déclaration des transactions
Les personnes ou entités dont l’activité se limite à la fourniture de conseils sur les monnaies virtuelles ou au simple traitement d’ordres de paiement et d’encaissement en monnaies fiduciaires ne sont pas tenues de déclarer les transactions en monnaies virtuelles. Il en va de même pour les entités fournissant des services de change entre monnaies virtuelles et monnaies fiduciaires.
Obligation de déclarer les monnaies virtuelles à l'étranger
Les personnes physiques et morales résidant en Espagne, ainsi que les établissements permanents de personnes sur le territoire espagnol, doivent déposer une déclaration annuelle d’informations sur toutes les monnaies virtuelles situées à l’étranger. Cela inclut les personnes qui ont été titulaires, autorisées ou bénéficiaires de ces monnaies virtuelles, ou qui ont eu le pouvoir d’en disposer.
Les informations requises pour la déclaration à l’étranger comprennent le nom complet, le numéro de TVA, l’adresse, l’identification fiscale du pays de résidence fiscale, l’adresse du site web et les soldes exprimés en unités de monnaies virtuelles et leur valeur en euros.
Les déclarations ultérieures ne sont requises que si le solde combiné a augmenté de plus de 20.000 euros depuis la dernière déclaration.
Formulaires de déclaration des crypto-monnaies et monnaies virtuelles
Les formulaires suivants sont utilisés pour déclarer les crypto-monnaies et les monnaies virtuelles :
– Formulaire 172 : solde des monnaies virtuelles.
– Formulaire 173 : transactions effectuées.
– Formulaire 721 : crypto-monnaies situées à l’étranger.
Le formulaire 172 est rempli en cas d’obtention d’un bénéfice de plus de 1 000 euros au titre du solde des monnaies virtuelles. Le formulaire 173 rassemble des informations sur la personne ou l’entité qui a effectué les transactions, le type de monnaie utilisé et le montant concerné.
En outre, une section a été ajoutée à la déclaration d’impôt, spécifiquement dédiée à la déclaration des crypto-monnaies. Cette section exigera des détails sur les transactions effectuées, la valeur des acquisitions et les dates correspondantes, ce qui facilitera le calcul des pertes ou des gains dans le projet de déclaration d’impôt sur le revenu.
Obligation de déposer le formulaire 721
À partir de 2024, le solde des monnaies virtuelles situées à l’étranger devra être déclaré sur le formulaire 721, qui comprendra les données personnelles, le numéro d’identification du contribuable, l’entité détentrice clé, l’identification et les soldes de chaque crypto-monnaie, ainsi que leur valeur en euros.
Il ne sera pas nécessaire de déclarer les crypto-monnaies à l’étranger si le solde total ne dépasse pas 50.000 euros en valeur euro au 31 décembre.
Amendes pour défaut de déclaration des crypto-monnaies
Les amendes pour chaque crypto-monnaie non déclarée s’élèvent à environ 5.000 euros, avec un minimum de 10.000 euros si les informations fournies sont incomplètes, fausses ou inexactes. L’omission de revenus obtenus avec des crypto-monnaies dans la Renta peut entraîner une amende de 26 % du montant non payé.
