Comment fonctionne la TVA sur les ventes en dehors de l’Espagne
Bien que la TVA soit une taxe neutre pour les entreprises ou les entrepreneurs individuels, il faut toujours être très prudent dans les opérations portant la TVA. Par exemple, les ventes en dehors de l’Espagne.
L’agence fiscale est très stricte avec les exigences pour ne pas verser la TVA dans le fisc et impose de nombreuses exigences pour la justification des ventes en dehors de l’Espagne.
Aujourd’hui, il est très difficile de gagner de l’argent, de tirer profit de votre produit, de créer de nouvelles entreprises, car il y a de plus en plus de concurrence, même de l’étranger.
Nous voulons dire par là qu’il y a beaucoup de ruse avec des choses qui n’ont pas à voir avec votre produit, mais avec des choses externes, par exemple la TVA.
Il y a des entreprises qui ne paient pas de TVA et sont donc moins chères et gagnent plus d’argent.
C’est pourquoi le fisc contrôle beaucoup les opérations exonérées de TVA.
Dans cet article, nous allons expliquer les exigences que vous devez demander pour ne pas facturer la TVA à vos clients sur les ventes en dehors de l’Espagne.
L'exportateur est l'acquéreur des ventes en dehors de l'Espagne
Si votre entreprise vend et expédie ses produits à d’autres entreprises situées en dehors de l’Espagne, vous ne devez pas leur facturer la TVA.
Mais…
Comment devez-vous agir si la livraison des marchandises a lieu en Espagne et que ce sont ces entreprises qui les emmènent à l’étranger ?
Ventes en Espagne hors TVA
En général, si votre entreprise effectue des livraisons de biens à d’autres entreprises dans le cadre du « territoire de la TVA espagnole » (TAI) – dans la péninsule et les îles Baléares -, vous devez répercuter la TVA sur ces ventes (ce sont des opérations soumises et non exonérées).
Cependant, si l’entreprise acquéreuse est établie en dehors de l’Espagne, il est possible qu’elle ne doive pas répercuter la TVA (dans ce cas, l’opération est considérée comme soumise et exonérée).
Pour ce faire, il est nécessaire que l’entreprise acquéreuse :
- Je vous informe que vous allez emporter les marchandises hors d’Espagne, soit par vos propres moyens, soit par l’intermédiaire d’un tiers engagé par vous.
- Et qui justifie par la documentation que les produits ont été transportés hors d’Espagne.
Ventes hors de l'Union européenne : l'exportation
Transport à la douane
Si l’entreprise acquéreuse doit emporter ces produits en dehors de l’Union européenne (auquel cas il s’agira d’une exportation), il est nécessaire qu’avant un mois après la vente en dehors de l’Espagne, elle les conduise à la douane, et qu’elle vous donne les preuves d’un transport international.
En particulier, il doit lui fournir le DUA d’exportation (une copie remplie par la douane de sortie) et une copie des justificatifs de transport.
Recommandation
S’il s’agit d’une opération avec un client que votre entreprise ne connaît pas, il est recommandé d’émettre d’abord la facture avec TVA et, une fois les justificatifs reçus, d’effectuer la rectification correspondante et de rembourser la taxe payée (si elle a déjà été payée).
Dans tous les cas, si les marchandises vendues en dehors de l’Espagne mettent plus d’un mois à quitter l’Espagne et que votre entreprise a émis la facture sans TVA, n’admettez pas que le fisc vous demande la taxe.
Même si ce délai n’est pas respecté, si vous pouvez prouver que les produits sont effectivement sortis de l’Union européenne, le Trésor ne peut pas empêcher l’exonération (c’est ce qu’a établi la Cour européenne).
Douane de sortie
D’autre part, dans ces cas, il n’est pas nécessaire que les marchandises sortent d’une douane espagnole.
Si le client, après avoir acheté les marchandises, effectue l’exportation depuis les douanes d’un autre pays de l’UE, la vente sera également exemptée si les autres conditions sont remplies.
Ventes au sein de l'Union européenne: livraisons intracommunautaires
Exonération de la TVA
Si l’entreprise acquéreuse – ou un tiers engagé par elle – apporte les produits dans un autre pays de l’UE et fournit un NIF TVA de ce territoire, la livraison sera une livraison intracommunautaire et sera également exonérée (c’est-à-dire, votre entreprise doit déclarer l’opération sur le modèle 349).
Dans ce cas, pour justifier la sortie, l’acquéreur doit lui fournir :
Au moins deux documents relatifs au transport délivrés par des parties indépendantes (par exemple, une lettre ou un document CMR signé, un connaissement ou une facture de fret aérien ou du transporteur).
Ou l’un des éléments de preuve ci-dessus et au moins l’un des documents de transport suivants :
- Assurance transport,
- La preuve du paiement,
- Un document officiel délivré par une autorité publique
- Le reçu des marchandises d’un entrepôt du pays de destination.
Très important : la déclaration écrite
En outre, dans les dix jours suivant la livraison des biens, l’acquéreur doit lui fournir une déclaration écrite attestant qu’il a transporté les biens.
La TVA sur les ventes en dehors de l'Espagne en résumé
Si l’entreprise qui achète les marchandises prouve qu’elles ont été transportées hors d’Espagne, la vente sera exonérée et son entreprise ne devra pas facturer la TVA.
Les pièces justificatives sont différentes si les marchandises se rendent dans un autre pays de l’UE ou sortent de l’UE.
