Minimum exonéré : augmentation du SMI et effets sur le REVENU 2025
Ces derniers temps, il y a eu beaucoup d’agitation dans la presse et à la télévision sur le minimum exonéré.
Dans cet article, nous allons essayer de répondre à la question suivante :
Si vous percevez le salaire minimum interprofessionnel SMI en 2025, devez-vous payer des impôts ou non ?
Mais avant tout, clarifions les termes les plus importants afin qu’il n’y ait pas de confusion.
Qu'est-ce que le minimum exonéré ?
Le salaire minimum exonéré est le salaire minimum que vous percevez et pour lequel vous n’avez pas à payer d’impôts.
À partir du premier euro qui dépasse le salaire minimum exonéré, vous commencez à payer des impôts.
Faites très attention, nous parlons de montants bruts, de montants avec taxes incluses et non de ce que l’employeur paie sur la masse salariale s’il est supérieur au SMI.
Qu'est-ce que le salaire minimum interprofessionnel SMI ?
Le salaire minimum interprofessionnel SMI est le salaire minimum que l’employeur doit payer pour son travail et qui lui est imposé par la loi.
C’est-à-dire que l’employeur, l’entreprise ou le travailleur indépendant ne peut pas vous payer en dessous du salaire minimum interprofessionnel.
Qu'est-ce qu'une retenue sur salaire ?
Une retenue à la source est une partie de votre salaire qui n’est pas payée par votre employeur et qui est versée directement au fisc.
En d’autres termes, la retenue à la source fait partie de vos impôts.
Le système fiscal est conçu de telle sorte que celui qui vous doit de l’argent pour votre salaire paie une partie de vos impôts directement au fisc.
Que signifie être taxer ?
Si ça va, cela semble être une question évidente. Taxer signifie payer des impôts.
Mais d’après notre expérience, il y a beaucoup de gens qui sont confus, parce qu’ils pensent que s’ils n’ont pas à faire le loyer, ils ne paient pas d’impôts et c’est une mauvaise appréciation.
Si vous percez plus que le SMI, vous payez déjà des impôts sur votre masse salariale. En effet
L’employeur ou le travailleur indépendant déduit une partie de votre salaire sur la masse salariale parce que la loi l’oblige à vous retenir (enlevez une partie de votre salaire qui vous paie) et à le payer au fisc.
En d’autres termes, les retenues à la source de l’employeur font partie de vos impôts, et non des impôts de l’employeur ou du travailleur indépendant.
Cependant, cela dépendra de la situation personnelle si vous êtes remboursé ou non sur le loyer.
Augmentation du SMI 2025 au-dessus du minimum exonéré
Le SMI en 2025 augmente de 700 €.
En 2024, le salaire minimum interprofessionnel était de 15 876 €
En 2025, le salaire minimum interprofessionnel (SMI 2025) sera de 16 576 € (dans le BOE, le SMI est payé par mois et doit être multiplié par 14 paiements)
C’est-à-dire qu’il a augmenté de 700 €.
Cependant, certains de ses employés qui perçoivent le SMI sont inquiets, car – selon la presse – cela peut les obliger à payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques en 2025 (alors qu’ils n’avaient pas cette obligation jusqu’à présent).
Le SMI de 2025 est supérieur au minimum exonéré
En effet, le salaire perçu par ces travailleurs en 2025 dépassera le montant du minimum exonéré jusqu’à laquelle il n’y a pas d’obligation de retenue sur le salaire brut perçu : 15 876 euros à partir de 2024 (cette année-là, le SMI et ledit minimum exonéré étaient du même montant).
En chrétien, cela signifie qu’en 2024 le SMI était égal au minimum exonéré mais en 2025 et ce n’est plus le cas, le SMI est supérieur au minimum exonéré.
Eh bien, rassurez vos travailleurs et informez-les que dans de nombreux cas, ils seront toujours exonérés de retenue à la source et que, s’ils doivent finalement la supporter, en général, cela ne les obligera pas non plus à déclarer l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Retenue en rencaissant le SMI
Tout dépend de votre situation familiale
Comme nous l’avons dit précédemment, si en 2025 il est supérieur au SMI, c’est-à-dire 16 576 euros, l’employeur peut pratiquer la retenue sur la masse salariale.
Voyons dans quels cas ils vont le retenir.
Cela dépendra de votre situation personnelle (celle qu’ils auront déclarée à l’entreprise à l’aide du modèle 145).
Comme ça :
Situations 1 et 2
Si l’employé est le parent d’une famille monoparentale ayant droit à une réduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour déclarer avec les enfants (situation 1) ou est marié et que son conjoint ne percevant pas de revenus supérieurs à 1 500 euros (situation 2), il restera exonéré de retenue à la source, car le minimum exonéré dans ces cas est plus élevé.
Situation 3
Dans les autres cas, si le travailleur a deux enfants ou plus qui lui donnent droit au minimum pour les descendants, ils ne doivent pas non plus retenir quoi que ce soit (dans ce cas, le minimum exonéré est de 16 867 €, ce qui est un montant légèrement supérieur au SMI).
Toutefois, si l’employé n’a pas d’enfants ou n’en a qu’un, le minimum exonéré est inférieur au SMI et l’entreprise est obligée de retenir (sauf en cas d’autres circonstances qui font qu’il n’y a pas de retenue, comme un handicap).
SMI avec retenue
Dans tous les cas, dans ce dernier cas, la retenue maximale que l’entreprise devra pratiquer sur la masse salariale sera réduite :
- Environ 300 euros par an si le travailleur n’a pas d’enfants.
- De 99 euros par an si vous n’avez qu’un seul enfant.
Ai-je l'obligation de faire le LOYER si je facture au-dessus du minimum d'événement ?
En général, je ne suis pas obligé de présenter le revenu si je suis au-dessus du minimum exonéré
N’oubliez pas que le fait que vous soyez retenu sur la liste de paie ne signifie pas que vous êtes obligé de présenter votre revenu
En général, si leurs salaires annuels sont inférieurs à 22 000 euros, ils ne sont pas obligés de le faire.
Ils ne devraient le présenter que si, en plus des rémunérations qu’ils perçoivent de leur entreprise, ils percevaient également des revenus du travail d’autres payeurs qui, dans leur ensemble, dépassent 1 500 euros.
Déclaration de REVENU à rembourser
Cependant, même s’ils ne sont pas obligés de déclarer, recommandez-leur de vérifier le moment venu quel serait le résultat de l’impôt sur le revenu des personnes physiques de 2025 s’ils déclarent, car ils pourraient avoir le droit de demander le remboursement de tout ou partie de la retenue à la source (s’ils avaient droit à une déduction, par exemple).
Le résultat de la déclaration peut être différent selon la communauté autonome et les taux et incitations qui y sont appliqués.
En conclusion
Si vos travailleurs perçoivent le SMI, vous ne devez généralement les retenir que si, dans le modèle 145, ils ont déclaré qu’ils sont en situation 3 et qu’ils n’ont pas d’enfants ou qu’ils n’en ont qu’un. Dans ce cas, cependant, ils peuvent peut-être demander le remboursement dans leur impôt sur le revenu des personnes physiques.
